внедрение бюджетирования

Внедрение бюджетирования на предприятии

Многие производственные предприятия и торгово-производственные компании проявляют интерес к внедрению бюджетирования, комплексному планированию финансово-хозяйственной деятельности, организации бюджетирования.

Однако, не многие в полной мере могут себе представить объем сопутствующих задач, которые необходимо решать, что бы внедрение бюджетирования как системы учета планирования и фактических данных работала на должном уровне и приносила желаемые результаты.

внедрение бюджетированияЗа внедрение бюджетирования в компании, как правило, несет ответственность финансовая служба, планово-экономический отдел, как отделы компании наиболее заинтересованные в эффективной системе планирования и контроля исполнения плановых и фактических показателей.

Перед внедрением бюджетирования, организации бюджетирования, финансовой дирекции необходимо детально проработать финансовую структуру компании, схему бюджетного процесса, альбом бюджетных форм, регламенты бюджетного процесса, и что немаловажно, мотивацию труда.

Именно мотивации труда, к сожалению, при внедрении бюджетирования уделяется очень мало внимания. Задача разработки мотивации ответственных лиц уходит на задний план. Однако, как показывает практика, без мотивации труда, без разработки ключевых контрольных показателей деятельности ЦФО и ЦФУ построить эффективную систему планирования и полноценно внедрить бюджетирование в компании НЕВОЗМОЖНО!

Для создания эффективной системы бюджетирования на предприятиях и организациях любой сложности необходимо в первую очередь разработать финансовую структуру компании или группы компаний в целом.

Финансовая структуру компании может быть создана как на основе организационной структуры, так и в отрыве от нее, что происходит чаще всего.

Перед разработкой финансовой структуры необходимо провести следующие мероприятия

  • Сформировать требования к внедрению бюджетирования
  • Определить точки управления
  • Определить полномочия ключевых сотрудников в точках управления
  • Определить уровень ответственности ключевых сотрудников в точках управления
  • Определить уровни планирования от операционных бюджетов до мастер-бюджетов
  • Определить порядок согласования и контроль исполнения операционных и мастер бюджетов

Внедрение бюджетирования на предприятии включает в себя

  • Разработку финансовой структуры компании
  • Определение точек учета и ответственных лиц
  • Разработку схемы бюджетного процесса
  • Разработка альбома бюджетных форм, формата отчетности
  • Формализация процесса работы бюджетного комитета. Полномочия и порядок созыва бюджетного комитета, состав бюджетного комитета
  • Разработка регламента бюджетного процесса
  • Разработка ключевых показателей деятельности подразделений в рамках финансовой структуры
  • Разработка и внедрение мотивации труда ответственных лиц
  • Внедрение схемы бюджетного процесса на местах
  • Обучение сотрудников
  • Корректировка схемы бюджетного процесса в ЦФО и ЦФУ
  • Полная формализация процесса

внедрение бюджетированияПод формализацией процесса понимается детальное описание процесса бюджетирования, состав, сроки и порядок сдачи операционных и сводных бюджетных форм, порядок формирования мастер-бюджетов, порядок и сроки проведение бюджетного комитета, порядок корректировки бюджетов в рамках бюджетного периода и многое другое. Это важные этапы внедрения бюджетирования, игнорирование их может привести к некорректному процессу организации бюджетирования.

Итогом формализации полного процесса внедрения бюджетирования является ключевой документом — ПОЛОЖЕНИЕ ПО БЮДЖЕТНОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

Основные внутренние документы бюджетного процесса

  • Схема финансовой структуры компании
  • Схема бюджетного процесса
  • Положение по внутреннему учету и отчетности
  • Альбом бюджетных форм
  • Регламент организации бюджетирования
  • Положение по оплате труда

Виды основных бюджетов компании

  • ОПЕРАЦИОННЫЕ БЮДЖЕТЫ
    • Бюджет продаж
    • Бюджет закупок
    • Бюджет заработной платы
    • Налоговый бюджет
    • Кредитный бюджет
    • План производства
    • Баланс дебиторской и кредиторской задолженности
    • Баланс остатков ТМЦ
    • Бюджет условно-постоянных затрат
    • Бюджет переменных затрат
  • СВОДНЫЕ БЮДЖЕТЫ
    • Бюджет движения денежных средств
    • Бюджет доходов и расходов (бюджет прибылей и убытков)
    • Полный прогнозный баланс
    • Оборотный баланс

Мы имеем успешный опыт внедрения бюджетирования

  • В торговых компаниях с одним ЦФО и множеством ЦФУ
  • В торговых компаниях с множеством ЦФО, ЦФУ, и МВЗ (развитая финансовая структура)
  • В торгово-производственных холдингах с множеством ЦФО, ЦФУ и МВЗ
  • В производственных компаниях с одним ЦФО и множеством ЦФУ
  • В сфере услуг

Разработка систем бюджетирования, процесс внедрения бюджетирования, корректировка и контроллинг значительно зависят и от отраслевой принадлежности компаний заказчика.

В процессе внедрения бюджетирования мы решаем и специализированные задачи

  • Автоматизация бюджетного процесса на платформе 1С
  • Разработка и внедрение скользящего планирования
  • Разработка и внедрение методики план-факт анализа и корректировки бюджета
  • Внедрение и автоматизация системы казначейства в структуре компании. Внедрение платежного календаря и реестра платежей группы компаний

Основные ошибки, допущенные при внедрении бюджетирования в компании

1. Отсутствует среднесрочный или долгосрочный план развития

А это значит, что компания не в состоянии корректно определить целевые показатели для годового бюджета. Такие организации живут одним днем. Например, генеральный директор решил, что в предстоящем году рентабельность продаж должна стать 15 процентов, а в годовом бюджете запланировано 5 процентов.

Что делает фирма? Ресурсов для достижения этой цели у нее нет. Поэтому она просто сокращает затраты, выгода от которых в ближайшее время не очевидна. То есть мероприятия по продвижению продукта, обучению персонала, улучшению качества продукции. В итоге, организация достигает краткосрочного финансового результата и перечеркивает себе будущее.

2. Отсутствует методология системы бюджетирования

Не редки случаи, когда даже при наличии долгосрочного плана, фирма разрабатывает годовой бюджет, но не работает по нему. Аналогичным образом, ежемесячно компания составляет оперативный план без привязки к годовому. Это является самой типичной ошибкой при внедрении бюджетирования в компании.

3. Отсутствует взаимосвязь бюджетов

Бывает, что планы по одному департаменту формируются разрозненно. Например, БДР и БДДС составляют в разных подразделениях. Эти бюджеты в итоге не связаны ни с долгосрочным планированием, ни друг с другом. Распространенная ошибка при внедрении бюджетирования.

4. KPI это важно!

Стратегическое планирование и бюджетирования увязаны между собой через ключевые показатели деятельности (KPI) . Для достижения цели организация выбирает такие показатели, оценка которых поможет ей понять, насколько успешно решаются поставленные задачи. Разработка мотивации является основополагающим при внедрении бюджетирования.

Чтобы выполнить задуманное фирма планирует ряд мероприятий. Цели устанавливает руководство компании, а перечень мероприятий представляют подчиненные. На защите бюджета необходимо сбалансировать цели и ресурсы.

При этом успешная и не успешная компании достигают баланса разными способами. Успешная фирма работает над бюджетом, пока не откорректирует мероприятия таким образом, чтобы поставленные цели можно было достичь. Если же компания меняет цели под бюджет, то она не успешна. Такая организация следует от ресурсов к целям.

Виды работСроки выполненияСтоимость (руб)
Дигностика бюджетирования в компании 5 днейот 35 000
Разработка систем бюджетного управления 20 днейот 200 000
Обучение сотрудников компании по работе с системой бюджетирования 5 днейдля 5 пользователей - от 20 000
Внедрение типового функционала 10 днейдля 5 пользователей - от 160 000
Корректировка бюджетного процесса 3 дняот 80 000
Разработка внутренних положений и регламентов 5 днейот 20 000
Разработка ключевых показателей деятельности (KPI) 10 днейот 120 000
Сопровождение бюджетирования 30 днейот 50 000
Участие в заседании бюджетного комитета 1 день25 000

Расскажите о нас

Опубликовать в Facebook
Опубликовать в Google Buzz
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Яндекс